報稅教學 2023｜報稅表怎填？一文了解網上報稅日期、免稅額及扣稅項目攻略

一般來說稅務局會在每年 5 月至 6 月，陸續向納稅人寄出報稅表。每年課稅年度由 4月 1 日至 3 月 31 日作計算，僱主及僱員需分別向稅務局申報僱員的收入。今年度 2022 / 23 的個人報稅表已於 5 月 2 日寄出，若是第一年工作的報稅人士可能會較遲收到。

薪俸稅是依受僱人士於該課稅年度的實際收入來決定是否需繳納，應課税入息實額以累進税率計算、或以入息淨額以標準税率計算，兩者以較低的税款額徵收。

應課税入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免税額總額

入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

基本上有受薪工作的人都要報稅，以 2022 / 23 年度入息計算，個人的基本免税額為 HK$132,000，因此年收入超過基本免税額的受僱人士及自僱人士都需報稅交稅。

自僱人士包括自由業、Freelance、兼職、散工或以現金出糧的人，都需要向稅務局如實申報所有收入包括：薪金、佣金、津貼、花紅等。只要收入超過基本免税額的人都需要交稅。

每個課稅年度個人都可享有個人的基本免稅額 HK$132,000，毋須主動提出申索。

其他免稅額包括：

2022/23 年度《財政預算案》就薪俸稅及個人入息稅新增「住宅租金稅項扣除」，上限為 HK$100,000，是租樓人士的好消息。此外，其他可扣稅的項目和上限如下：

政府於 2022/23 課税年度為利得税、薪俸税及個人入息課税提供一次性寬減，每宗個案以 HK$6,000 為上限。薪俸税及個人入息稅的寬減上限以每個人計算，如果已婚人士與配偶選擇合併報税，寬減上限是二人合共 $6,000。

若另一半沒有應課薪俸税入息，分開報稅可獲已婚人士免税額。若夫妻其中一方的入息少於另一半應得的免税額，採用合併報税應該較有利，兩人的入息會被歸納一起計算，並需每年重新提出申請。如合併報税不能慳税，評税主任會為兩人分別發出個人報税表。

稅務局一般會於每年的 5 至 6 月會開始發出報稅表， 6 至 7 月期間應填妥及交回報稅表，若以網上報稅可順延一個月。10 月左右納稅人會陸續收到交稅通知書，上面會列明應繳付的稅款總額。稅款可分兩期繳交，隔年 1 月交第一期稅款、4 月交第二期稅款。

報稅方法是收到實體報稅表，填妥後郵寄交回稅務局，亦可透過「稅務易」作網上報稅，期限可自動順延 1 個月。交稅方法包括：親臨郵政局、商業登記署、便利店親臨付款，使用電話、互聯網或銀行自動櫃員機繳付税款，郵寄及電子儲税券亦可交稅。

香港居民使用網上報稅時，應先開立「稅務易」帳戶及完成帳戶登記程序。除了可用來提交報稅表，亦可用來評稅和繳稅，查看尚未繳付的稅單，隨時隨地查閱稅務狀況，更新個人資料及與稅務局聯絡。

登記「稅務易」：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/etax_account.htm

不論任何情況下，若收到報税表後未在指定期限交回税務局，可能會被罰款或被檢控。未填交報税表人士亦可能需多繳税款，因為由評税主任發出的評税，將不會給予該人士可申報扣減的免税額。